Hvilken organisasjonsform du bør velge avhenger blant annet av om du ønsker å være ansatt i egen virksomhet, hvor stor risiko du tar, hvor stort omfang det er, eller hvor mange eiere det skal være.
Hvis du tenker å gjøre noe gjøre noe i tillegg til din normale jobb, kan et enkeltpersonforetak være ditt førstevalg.
Hvis du ser på i et langsiktig perspektiv og du forutser mulige utvidelser, kan det være greit å gå direkte på aksjeselskap.
Kort om forskjeller mellom de to formene:
Enkeltpersonforetak har en eier, er ikke en juridisk person, har ingen krav om kapital og innehaveren er personlig ansvarlig for all gjeld.
Et AS kan ha flere eiere, er en juridisk person, krever minst kr 30 000 i innskutt aksjekapital og ansvar er begrenset til denne kapitalen.
Quelle: Altinn. Valg av organisasjonsform
Sind alle Unternehmer umsatzsteuerpflichtig? Nein, nicht alle Unternehmen sind zur Umsatzsteuerabrechnung verpflichtet. Einige Unternehmen sind als Ausnahme von der allgemeinen Regel von der Umsatzsteuer befreit, und bestimmte Arten von Tätigkeiten können von der Umsatzsteuer befreit sein. Alle diese Fragen werden durch das norwegische Umsatzsteuergesetz (merverdiavgiftsloven) geregelt.
Damit ein Unternehmen der Pflicht unterliegt, sich im Umsatzsteuerregister (Merverdiavgiftsregisteret) einzutragen und die Mehrwertsteuer abzuführen, müssen vier Grundbedingungen erfüllt sein:
– Der Umsatz muss im Rahmen einer Geschäftstätigkeit erfolgen.
– Waren und/oder Dienstleistungen müssen gegen eine Gebühr verkauft werden.
– Der Umsatz muss umsatzsteuerpflichtige Waren/Dienstleistungen betreffen.
– Der Wert des Umsatzes (oder der zurückgezogenen Waren oder Dienstleistungen), der der Umsatzsteuer unterliegt, muss innerhalb von 12 Monaten 50.000 NOK überschreiten (die Grenze für die Registrierungspflicht).
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Quelle: Sticos. Wann ist ein Unternehmen umsatzsteuerpflichtig?
Sie benötigen kein separates Rechnungsstellungsprogramm. Sie können Rechnungen beispielsweise in einer Excel-Tabelle erstellen, diese müssen dann aber auf vornummerierten Vordrucken ausgedruckt werden und alle erforderlichen Informationen enthalten. Für solche Formulare müssen Sie daher eine Druckerei oder einen anderen Lieferanten bezahlen.
Quelle: Altinn. Rechnung (salgsdokuamentasjon)
Wenn Sie beabsichtigen, einen Arbeitnehmer zu beschäftigen, müssen Sie zusätzlich zu seinem Bruttogehalt die zusätzlichen Kosten, die Ihnen als Arbeitgeber entstehen, in die Berechnung einbeziehen. Nachfolgend präsentieren wir eine geschätzte Berechnung der Beschäftigungskosten.
Unter der Annahme eines Bruttomonatsgehalts von 20.000 NOK und 4 Wochen Urlaub:
– Urlaubsgeld mindestens 10,2 %: 2.040 NOK
– Vom Arbeitgeber gezahlter Sozialversicherungsbeitrag (hoher Satz) 14,1 %: 2.820 NOK
– OTP-Rentenkosten (obligatorische 2. Rentensäule), System basierend auf einem festen Beitragssatz, mindestens 2 %: 400 NOK
– Vom Arbeitgeber gezahlter Sozialversicherungsbeitrag für Urlaubsgeld und Rentenkosten: 287 NOK + 56 NOK = 343 NOK
– Gesamtkosten: 25.603 NOK
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Quelle: Altinn. Wie viel kostet ein Mitarbeiter?
Das gesamte vom Arbeitnehmer erhaltene Entgelt unterliegt den Sozialversicherungsbeiträgen, der Einkommenssteuer abzüglich der Kosten für deren Erlangung und anderen Abzügen sowie möglicherweise einer progressiven Steuer, die auf Basis des Bruttoeinkommens berechnet wird (norwegisch: trinnskatt). Der Gesamtsteuersatz für den Zahlungsempfänger ist somit höher, als wenn der gleiche Betrag als Dividende vereinnahmt würde. Im Gegenzug haben Sie Anspruch auf Sozialversicherung und eine Rente.
Das Unternehmen muss 14,1 % des Sozialversicherungsbeitrags des Arbeitgebers auf das gezahlte Arbeitsentgelt decken, kann jedoch alle Lohnkosten in seiner Buchhaltung abziehen, wodurch sich die Steuerbemessungsgrundlage der Gesellschaft verringert. Wenn dieser Betrag stattdessen als Dividende verwendet wird, unterliegt er nur der Dividendensteuer, wird jedoch nicht in die Krankengeld- oder Rentenbemessungsgrundlage einbezogen. Die Gesellschaft kann Dividenden auch nicht vor der Zahlung der Körperschaftssteuer als Aufwand abziehen. Treffen wir uns zu einem lockeren und angenehmen Gespräch >>>
Umsatzsteuer – gemäß den Bestimmungen des norwegischen Umsatzsteuergesetzes (merverdiavgiftsloven)..
Einkommensteuervorauszahlungen für Inhaber von Einzelunternehmen werden an vier Terminen im Jahr (15. März, 15. Mai, 15. September, 15. November) gezahlt.
Der Sozialversicherungsbeitrag auf das Gewerbeeinkommen (11,4 %) ist Teil dieser Vorschüsse.
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Wenn Sie bei Ihrer AS-Gesellschaft angestellt waren, können Sie Anspruch auf finanzielle Unterstützung in Form von Arbeitslosengeld und Hilfe bei der Arbeitssuche haben.
Als Selbstständiger (Inhaber eines Einzelunternehmens) können Sie eine Entschädigung beantragen, wenn der Einkommensausfall durch die Situation im Zusammenhang mit der Corona-Pandemie entstanden ist. Wenn Sie als Freiberufler tätig sind, können Sie wählen, ob Sie Arbeitslosengeld oder eine Entschädigung beantragen möchten.
Ab dem 1. November treten Änderungen in den Vorschriften bezüglich dessen wer Arbeitslosengeld bekommen kann, in Kraft.
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Quelle: Nav. Arbeitslose
Ja, können Sie.
Die Finanzverwaltung hat dies ermöglicht, weil die Tätigkeit einer Person, die verheiratet ist, in einer Lebensgemeinschaft oder in einer eingetragenen Partnerschaft lebt und auf eigene Rechnung ein Unternehmen betreibt, als „gemeinsames Unternehmen“ gilt.
Dies gilt sowohl dann, wenn das Unternehmen Eigentum einer der Parteien ist, als auch wenn es sich tatsächlich um ein gemeinsames Unternehmen handelt.
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Quelle: Dnb. Führen Sie ein Einzelunternehmen und sind verheiratet? Sie können den Gewinn Ihres Unternehmens teilen.
Ja, gemäß § 10-7 des norwegischen Arbeitsgesetzbuchs (Arbeidsmiljøloven) muss der Arbeitgeber kontinuierlich Zugang zu einer„Zusammenstellung gewähren, aus der hervorgeht, wie viel ein bestimmter Arbeitnehmer gearbeitet hat. Die Zusammenstellung muss der norwegischen Arbeitsinspektion (Arbeidstilsynet) und dem Arbeitnehmervertreter zur Verfügung stehen.“
Aus der Zusammenstellung muss hervorgehen, an welchem Tag und zu welcher Uhrzeit die Arbeit geleistet wird, wie viele Arbeitsstunden, Pausen und etwaige Überstunden geleistet wurden.
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Welches Autosystem rentabel ist, hängt unter anderem vom Preis des Fahrzeugs und seinen Wartungskosten, sowie vom Verhältnis zwischen der Dauer privater und beruflicher Fahrten ab.
Generell kann man sagen, dass sich ein Firmenwagen in folgenden Fällen lohnt:
Eine Fahrtkostenpauschale vom Wohnort zur Arbeitsstätte lohnt sich in den folgenden Fällen:
Quelle: Smartpenger Firmen- oder Privatwagen?
Unternehmen – sowohl norwegische als auch ausländische (sog. NUFs*) – sowie öffentliche Einrichtungen, die Verträge mit ausländischen Unternehmen (Subunternehmern) zur Ausführung von Aufträgen im Hoheitsgebiet Norwegens oder auf dem norwegischen Kontinentalschelf abgeschlossen haben, sind verpflichtet, diese Aufträge im Register für Aufträge und Arbeitsbeziehungen (Oppdrags- og Arbeidsforholdsregisteret) zu melden – elektronisch oder auf Papierformular RF-1199
Ein ausländischer Auftragnehmer, der Mitarbeiter nach Norwegen entsendet, ist wiederum verpflichtet, diese Mitarbeiter aufgrund eines im Register eingetragenen Vertrags zu melden – elektronisch oder mithilfe des Papierformulars RF-1198.
Die Parteien müssen innerhalb von 14 Tagen nach Arbeitsbeginn Informationen über den Vertrag und die Mitarbeiter melden. Die Pflicht zur Eintragung in das Register für Aufträge und Arbeitsbeziehungen gilt nicht für Aufträge im Wert von weniger als 20.000 NOK.
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Quelle: Altinn. Angaben zum Vertrag, Auftragnehmer und Mitarbeitern
Ja, aber es hängt von vielen Faktoren ab, darunter: wo das Unternehmen eingetragen ist und wo seine Geschäftsführung sitzt, wie lange der Vertrag läuft und um welche Art von Vertrag es sich handelt.
Geschäftsführung sitzt, wie lange der Vertrag läuft und um welche Art von Vertrag es sich handelt.
Wenn eine Gesellschaft oder eine Person, die eine Gewerbetätigkeit betreibt, ihren Sitz in einem Land hat, mit dem Norwegen ein Steuerabkommen geschlossen hat, hängt die Steuerpflicht gegenüber Norwegen davon ab, ob die Einkünfte des Unternehmens aus Gewerbetätigkeiten stammen, die über einen ständigen Geschäftssitz in Norwegen ausgeübt werden (Betriebsstätte). Bei Einzelunternehmen kann die Steuerpflicht auch von der Aufenthaltsdauer des Firmeninhabers in Norwegen (und damit von der Erlangung einer steuerlichen Ansässigkeit in Norwegen gemäß norwegischem Steuerrecht) abhängen. Die Steuerberechnung für NUF*, die in Norwegen steuerpflichtig ist, hängt von der Organisationsform des ausländischen Unternehmens ab.
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Quelle: Altinn. Steuer für eine Zweigniederlassung eines ausländischen Unternehmens in Norwegen (NUF)
Nein, NUF kann Zahlungen empfangen und Steuern und Gebühren von/auf ein Auslandskonto zahlen.
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Vor jeder Gehaltsberechnung laden wir aktuelle Steuerkarten aus dem System herunter. Sowohl der Arbeitgeber als auch der Buchhalter sind verpflichtet, 50 % der Steuer einzubehalten, wenn der Arbeitnehmer nicht im Besitz einer vom Finanzamt ausgestellten Lohnsteuerkarte ist. Es kann vorkommen, dass eine Lohnsteuerkarte zwar bestellt, aber noch nicht vom Finanzamt erstellt wurde, da dieser Vorgang einige Zeit in Anspruch nehmen kann.
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Quelle: Skatteetaten. So ziehen Sie die Steuervorauszahlung richtig ab
Die Lohnquellensteuer ist ein Steuersystem für ausländische Arbeitnehmer.
Die Quellensteuer kann von Personen gezahlt werden, die sich nur für kurze Zeit im Zusammenhang mit der Arbeit und im ersten Jahr nach Erwerb der steuerlichen Ansässigkeit in Norwegen aufhalten.
Um in diesem System besteuert zu werden, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein (u.a. darf man eine bestimmte Einkommensgrenze nicht überschreiten, man darf keine Einkünfte aus einer Gewerbetätigkeit in Norwegen oder Einkünfte aus Immobilien beziehen usw.). Der Arbeitgeber zieht einen festen Prozentsatz der Steuer auf die Vergütung von Arbeitnehmern ab, die über eine Quellensteuerkarte verfügen – 25 Prozent.
Ist der Arbeitnehmer kein Mitglied des norwegischen Sozialversicherungssystems, beträgt der Steuersatz 16,8 Prozent.
Der Arbeitnehmer erhält weder eine vorab ausgefüllte Steuererklärung noch eine regelmäßige Steuerabrechnung. Stattdessen erhält er vom Finanzamt eine Quittung, aus der hervorgeht, welche Löhne und Steuern der Arbeitgeber gemeldet hat.
Die Quellensteuer auf Arbeitsentgelte ist ein freiwilliges System. Ein Mitarbeiter kann von diesem System jederzeit im Jahr, spätestens jedoch bis zum 30. April des auf das Geschäftsjahr folgenden Jahres, zurücktreten.
Entscheidet sich ein Mitarbeiter zum Rücktritt, kann er für das gleiche Geschäftsjahr nicht erneut dem Quellensteuersystem beitreten.
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Quelle: Skatteetaten. Quellensteuer
Urlaubstage auf das nächste Jahr übertragen? Der Arbeitgeber ist verpflichtet, dem Arbeitnehmer 25 Arbeitstage Urlaub (einschließlich Samstage) zu gewähren. Daher beträgt der Urlaub gemäß dem norwegischen Urlaubsgesetz (ferieloven) 4 Wochen und 1 Tag Freizeit.
Arbeitnehmer, die älter als 60 Jahre sind, haben Anspruch auf eine zusätzliche Woche über die grundlegenden 4 Wochen und 1 Tag hinaus.
Der Arbeitnehmer ist verpflichtet, jedes Jahr Urlaub zu nehmen. Sie können eine schriftliche Vereinbarung zur Übertragung von bis zu 12 Arbeitstagen Urlaub auf das nächste Urlaubsjahr treffen. Urlaub, der während des Urlaubsjahres unter Verstoß gegen die Bestimmungen des Gesetzes oder aufgrund von Elternurlaub oder Arbeitsunfähigkeit des Arbeitnehmers nicht verbraucht wird, wird auf das nächste Urlaubsjahr übertragen.
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Quelle: Altinn. Feiertag
Für den Betrieb des Unternehmens eingekauftes Importmaterial kann im Unternehmen abgerechnet werden.
Die Waren müssen gemäß den Zollverfahren nach Norwegen geliefert werden.
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Der Arbeitgeber bezahlt die ersten 16 Kalendertage der krankheitsbedingten Abwesenheit des Arbeitnehmers (dies ist der sogenannte Arbeitgeberzeitraum). Bei längerer Abwesenheit des Arbeitnehmers kann entweder das Krankengeld weiterbezahlt werden und eine Rückerstattung bei der NAV (Norwegische Sozialversicherungsbehörde) beantragt werden, oder die NAV übernimmt die Zahlungen.
Voraussetzung dafür, dass ein Arbeitnehmer Anspruch auf Krankengeld vom Arbeitgeber hat, ist, dass er mindestens vier Wochen vor Eintritt der Arbeitsunfähigkeit für den Arbeitgeber gearbeitet hat (Ausnahme: Arbeitsunfälle, bei denen der Arbeitnehmer sofort Anspruch auf Krankengeld vom Arbeitgeber hat, auch wenn der Unfall am ersten Arbeitstag eingetreten ist).
Eine krankheitsbedingte Abwesenheit muss durch einen Krankenschein/ein ärztliches Attest dokumentiert werden. Darüber hinaus können Mitarbeiter, die seit mindestens 2 Monaten beschäftigt sind, eine eigene Abwesenheitserklärung wegen Krankheit (norwegisches Egenmelding) verwenden – in einem solchen Fall muss die Abwesenheit nicht durch einen Krankenschein dokumentiert werden.
Durch eine Selbsterklärung kann eine krankheitsbedingte Abwesenheit von maximal drei aufeinanderfolgenden Kalendertagen dokumentiert werden (bei längerer Krankheitsdauer ist für die Folgetage ein ärztliches Attest vorzulegen).
Eine solche Erklärung kann innerhalb von 12 Kalendermonaten bis zu 4 Mal verwendet werden.
Ein Arbeitgeber kann seinen Arbeitnehmern ein erweitertes Selbsterklärungsrecht einräumen – und zwar für bis zu 8 Kalendertage in Folge und maximal 24 Tage in einem Zeitraum von 12 Monaten.
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Quelle: Altinn. Abwesenheit wegen Krankheit und Krankengeld
